个人所得税计算方法

个人所得税，是税收以不同的征税对象为分类标准划分出的一个税种。掌握正确的计算步骤能帮助你更好地计算个人所得税。下面就是小编整理的2021年个人所得税计算方法，希望大家喜欢。

目 录

2021年最新个税调整计算方式详解

2021年个税扣缴将的新变化

需要征收个人所得税的项目

个税计算公式

2021年最新个税调整计算方式详解

国税总局发布《国家税务局关于进一步简便优化部分纳税人个人所得税预扣预缴方法的公告》，对个税扣缴方式进行调整，于2021年1月1日起正式实施。

调整前：

之前的个税扣缴是按月预扣预缴。扣缴的基数是每月5000的起征点

月应税额≤5000元，不扣缴个税

月应税额>5000元，需要预扣缴当月的个税，年终再汇算清缴，多退少补

【例】小王是A单位员工，1-6月份收入8000万，7-12月均4000元，年收入总额72000元，暂不考虑各项扣除的问题。

那么1-6月份每月都需要缴税：(8000-5000)x3%=90元(总扣税90x6=540元)

7-12月收入未达起征点，不用扣缴个税

年终汇算清缴(多退少补)：(72000-60000)x3%=360元

所以年终汇算需要退：540-360=180元

调整后：

现在扣缴是按总年度6万的起征额度扣缴个税，而不是按月了，若果当年从一月份累计，只要总收入(应纳税额)没有超过6万，是一直不需要扣缴个税的。

累计应税额≤60000元，不扣缴个税

累计税额>60000元，需要预扣预缴个税

即在纳税人累计不超过6万元的月份，不再扣缴个人所得税;当累计收入超过了6万元的当月及年内后续月份，再预扣缴个人所得税。

【例】小王是A单位员工，1-6月份收入8000万，7-12月均4000元，年收入总额72000元，暂不考虑各项扣除的问题。

那么到9月底收入正好6万，所以九月底之前，一直不需要预扣缴个税，第10月才开始扣个税。

10月累计收入64000，则需要缴税：(64000-60000)x3%=120元

11月缴税：(68000-60000)x3%-120=120元

12月缴税：(72000-60000)x3%-120-120=120元

所以全年共交：120+120+120=360元

综上所看：

需要交的税金是没有变化的，并不会少交。只是从扣缴的方式以及时间点有些许不同，简化了个税预扣缴流程。

简单来说就是：以前年总收入不超过6万，但是单月超过5千的，当月还是需要预扣缴个税，然后年终汇算的时候再多退少补。个税调整之后，就简单了，累计没超过6万的，直接可以不用交。

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2021年个税扣缴将的新变化

具体来说，《公告》主要优化了两类纳税人的代扣代缴和预缴方式。一是上一个完整纳税年度每个月，在同一单位申报工资薪金个人所得税的居民被扣缴，全年工资薪金收入不超过6万元。第二，按照累计扣缴法，从劳动报酬预缴款中扣缴个人所得税的居民个人，目前包括赚取佣金收入的保险业务员、证券经纪人，以及因实习赚取劳动报酬、接受全日制学历教育的学生。

也就是说，从2021年1月1日起，对于符合条件的纳税人，在其累计收入达到6万元之前的当月，不提前扣缴个人所得税;在累计收入超过6万元的月份和当年随后的月份，提前扣缴个人所得税。

国家税务总局上海市税务局个人所得税司司长兰敏表示，主要有几种情况需要修改专项附加抵扣信息，子女和老人的基本信息发生了变化，需要修改2021年子女教育和养老人的抵扣;配偶一方不再申请专项，住房贷款利息附加扣除，2021年由另一方申报;房租和房贷需要置换扣除，即2021年不申报房屋租金，改为申报房屋贷款利息。

个税扣缴比例最新规定：

1.为两种类型的纳税人优化预扣税和预付款方法：

(1)在最近一个完整纳税年度，扣缴义务人每月代扣代缴同一单位工资、薪金的个人所得税，年薪、薪金不得超过6万元。累计扣除额将从1月开始按每年6万元的比例直接扣除。即纳税人累计收入不超过6万元时，暂不扣缴个人所得税;纳税人在累计收入超过6万元的当月及其后的月份代扣代缴个人所得税。

(2)居民个人按照累计扣缴法代扣代缴劳动所得个人所得税的，扣缴义务人应当遵守上述规定。

2.扣缴义务人应按规定填写全体职工的代扣代缴报表和全额预缴情况，并在相应纳税人备注栏的“个人所得税代扣代缴报表”中注明“上年一个月，年收入不得超过“6万元”。

3.该公告将于2021年1月1日生效。

换句话说，符合上述条件的纳税人明年的代扣代缴税款和预缴税款会减少，工资会增加!另外，大家一定要在12月31日前完成专项税收抵免其他信息的确认，否则明年工作量会减少!

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需要征收个人所得税的项目

1、工资、薪金所得

2、个体工商户的生产、经营所得

3、个人所得税对企事业单位的承包经营、承租经营所得

4、劳务报酬所得

5、稿酬所得

6、特许权使用费所得

7、利息、股息、红利所得

8、财产租赁所得

9、财产转让所得

10、偶然所得

11、其他所得

除上述10项应税项目以外，其他所得应确定征税的，由国务院财政部门确定。国务院财政部门，是指财政部和国家税务总局。

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个税计算公式

工资个税的计算公式为：应纳税额=(工资薪金所得-“五险一金”-扣除数)×适用税率-速算扣除数

个税起征点是5000，使用超额累进税率的计算方法如下：

缴税=全月应纳税所得额x税率-速算扣除数

实发工资=应发工资-四金-缴税。

全月应纳税所得额=(应发工资-四金)-5000

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